Яка відповідальність передбачена за надання у 2й групі єдиного податку послуг не дозволеним категоріям осіб?
Доброго дня !
Мене звати Олег. Вітаю Вас з Різдвяними святами!
З Вашого дозволу озвучу свою проблему тепер в письмовому вигляді:
Я працюю на спрощеній системі 2 гр.( послуги +здача в оренду двох кімнат )
По своїй неграмотності здав одну із цих двох кімнат кооперативу, який знаходиться
на єдиному с/г податку.( Я тільки зараз зрозумів, що це не той єдиний на якому я).
Ця співпраця проіснувала листопад і грудень 2011 р. і цілий 2012 рік.
Порадьте , будь ласка, як правильно оформити податкову річну декларацію за 2012 р
(з урахуванням "амністії" закона 4834-vi) :
- вказати цю суму оренди і заплатити 15%.але виникає питання чи не переведуть
мене насильно в 3 гр.згідно ст 298.2.3( мені це дуже невигідно)
- не вказувати цю суму окремо, а включити її в загальний дохід по 2 групі.(В квартальних деклараціях ці суми оренди включені в дохід) :Чи буде на таку мою дію( порушення) розповсюджуватися заст осування санкцій ( 15%, можливо адмінштраф,переведення в 3 гр іт.д.) з урахуванням "амністії"?
-чи буде розповсюджуватись амністія на річну декларацію 2012 року ,яку фактично здаватимемо в 2013 році.
Прошу Вашої допомоги.чекатиму відповідь на цю електронну адресу.
P.S. Як правильно оформляти аналогічні орендні відносини в цьому році?можливо здати як фіз особа?
З повагою, Олег.
Шановний пане Олеже, суть вчиненого Вами податкового порушення полягає в наданні послуг особі, якій Ви не можете надавати послуги перебуваючи в обраній 2й групі ЄП.
Відповідно до пп.2 п.291.4. ст.291 ПКУ у другій групі платник єдиного податку може надавати послуги,продавати товар платникам єдиного податку та/або населенню.
Однак, ні ст.293 ПКУ, ні пп. 298.2.3. п.298.2. ст.298 ПКУ не передбачають відповідальності саме за таке порушення.
Податкова, звісно, трактує ПКУ на свою користь та застосовує до подібних порушень норму пп.4 п.293.4. ст.293 ПКУ, що передбачає штраф 15% до доходу від здійснення видів діяльності, які не дають право застосовувати спрощену систему оподаткування. Проте, орендні відносини дозволені на спрощеній системі, а отже положення цієї норми не можуть бути до Вас застосовані.
Проте, податкова може анулювати Ваше свідоцтво платника єдиного податку в разі, якщо відповідно до п.299.16 ст.299 ПКУ під час проведення перевірки виявить факт порушення правил діяльності на спрощеній системі оподаткування.
За вчинене порушення Ви підпадаєте під дію норми ст. 212 ККУ – ухилення від сплати податків, ст. 163-1 КУпАП – порушення порядку ведення податкового обліку,надання аудиторських висновків, ст. 120 ПКУ – неподання або несвоєчасне подання податкової звітності або невиконання вимог щодо внесення змін до податкової звітності.
абз.2 п.7 Підрозділу 10 звільняє від відповідальності за порушення у 2012 році порядку обчислення, правильності заповнення податкових декларації та повноти сплати єдиного податку, але, якщо у 2013 році Ви допустите помилку у річному звіті за 2012 рік, то до Вас можуть бути застосовані фінансові санкції відповідно до законодавства.
Ви маєте право здавати належну Вам нерухомість як ФОП-спрощенець (з врахуванням граничних норм) та як фізична особа окремо. Тобто, у 2013 році частину власної нерухомості, яку Ви здаєте в оренду кооперативу, можете здавати як фізична особа з сплатою податку з доходу у розмірі 15% або, як платник єдиного податку 3 групи.
З повагою, Манжелій Андрій
юрист Всеукраїнського об’єднання
малого та середнього бізнесу «Фортеця
Доброго дня !
Мене звати Олег. Вітаю Вас з Різдвяними святами!
З Вашого дозволу озвучу свою проблему тепер в письмовому вигляді:
Я працюю на спрощеній системі 2 гр.( послуги +здача в оренду двох кімнат )
По своїй неграмотності здав одну із цих двох кімнат кооперативу, який знаходиться
на єдиному с/г податку.( Я тільки зараз зрозумів, що це не той єдиний на якому я).
Ця співпраця проіснувала листопад і грудень 2011 р. і цілий 2012 рік.
Порадьте , будь ласка, як правильно оформити податкову річну декларацію за 2012 р
(з урахуванням "амністії" закона 4834-vi) :
- вказати цю суму оренди і заплатити 15%.але виникає питання чи не переведуть
мене насильно в 3 гр.згідно ст 298.2.3( мені це дуже невигідно)
- не вказувати цю суму окремо, а включити її в загальний дохід по 2 групі.(В квартальних деклараціях ці суми оренди включені в дохід) :Чи буде на таку мою дію( порушення) розповсюджуватися заст осування санкцій ( 15%, можливо адмінштраф,переведення в 3 гр іт.д.) з урахуванням "амністії"?
-чи буде розповсюджуватись амністія на річну декларацію 2012 року ,яку фактично здаватимемо в 2013 році.
Прошу Вашої допомоги.чекатиму відповідь на цю електронну адресу.
P.S. Як правильно оформляти аналогічні орендні відносини в цьому році?можливо здати як фіз особа?
З повагою, Олег.
Шановний пане Олеже, суть вчиненого Вами податкового порушення полягає в наданні послуг особі, якій Ви не можете надавати послуги перебуваючи в обраній 2й групі ЄП.
Відповідно до пп.2 п.291.4. ст.291 ПКУ у другій групі платник єдиного податку може надавати послуги,продавати товар платникам єдиного податку та/або населенню.
Однак, ні ст.293 ПКУ, ні пп. 298.2.3. п.298.2. ст.298 ПКУ не передбачають відповідальності саме за таке порушення.
Податкова, звісно, трактує ПКУ на свою користь та застосовує до подібних порушень норму пп.4 п.293.4. ст.293 ПКУ, що передбачає штраф 15% до доходу від здійснення видів діяльності, які не дають право застосовувати спрощену систему оподаткування. Проте, орендні відносини дозволені на спрощеній системі, а отже положення цієї норми не можуть бути до Вас застосовані.
Проте, податкова може анулювати Ваше свідоцтво платника єдиного податку в разі, якщо відповідно до п.299.16 ст.299 ПКУ під час проведення перевірки виявить факт порушення правил діяльності на спрощеній системі оподаткування.
За вчинене порушення Ви підпадаєте під дію норми ст. 212 ККУ – ухилення від сплати податків, ст. 163-1 КУпАП – порушення порядку ведення податкового обліку,надання аудиторських висновків, ст. 120 ПКУ – неподання або несвоєчасне подання податкової звітності або невиконання вимог щодо внесення змін до податкової звітності.
абз.2 п.7 Підрозділу 10 звільняє від відповідальності за порушення у 2012 році порядку обчислення, правильності заповнення податкових декларації та повноти сплати єдиного податку, але, якщо у 2013 році Ви допустите помилку у річному звіті за 2012 рік, то до Вас можуть бути застосовані фінансові санкції відповідно до законодавства.
Ви маєте право здавати належну Вам нерухомість як ФОП-спрощенець (з врахуванням граничних норм) та як фізична особа окремо. Тобто, у 2013 році частину власної нерухомості, яку Ви здаєте в оренду кооперативу, можете здавати як фізична особа з сплатою податку з доходу у розмірі 15% або, як платник єдиного податку 3 групи.
З повагою, Манжелій Андрій
юрист Всеукраїнського об’єднання
малого та середнього бізнесу «Фортеця
