Выплата дивидендов
Здравствуйте !
Помогите, будьте любезны, разобраться в следующем вопросе. Я являюсь учредителем Общества с огран. ответственностью (ТОВ №1) на общей системе налогообложения. Одновременно, я являюсь соучредителем в ТОВ №2, работающем на едином 10% налоге. Каким образом (с минимальными затратами) я могу свои дивиденды, полученные в ТОВ №2 перевести на счет ТОВ №1? Какие налоги уплатят ТОВ№1 и ТОВ№2?
Спасибо , Елена
Добрый день Елена, действующим налоговым кодексом Украины предусмотрены такие виды ставок для юр. лиц-единщиков:
- 3% от дохода+НДС;
- 5% от дохода включая НДС.
При начислении дивидендов, эмитент корпоративных прав (ООО№2), в случае начисления юр. лицу-резиденту платит авансовый взнос в размере 21% от суммы дивидендов. Причем сама сумма дивидендов, которая выплачивается юр. лицу не уменьшается на сумму данного налога. Оплата СПД данного налога не зависит от системы налогообложения.
Причем такой доход полученный ООО№1 не включается в доход, который учитывается при налогообложении.
Но так как, Вы являетесь соучредителем ООО2, как физ. лицо, то дивиденды будут перечисляться физическому лицу.
В случае, если дивиденды выплачиваются физ. лицу, то уплачивается налог самим физ. лицом (ПДФО) 5% от суммы таких дивидендов, причем в таком случае авансовый взнос ООО№2 не платит.
С уважением, Дмитрий Куценко
юрист Всеукраинского объединения
малого и среднего бизнеса «Фортеця»
ТОВ, виплачуючи дивіденди пані Олені вже мало сплатити за неї ПДФО за ставкою 5% від суми нарахованих дивідендів. А от кошти отримані як дивіденди в інше ТОВ п. Олена може внести без додаткового оподаткування тільки одним з двох способів:
а) зареєструвати збільшення статутного капіталу того ТОВ, куди треба внести гроші, і внести їх на збільшення статутного капіталу;
б) надати цьому ТОВ, що потребує гроші, позику (тільки ця позика має бути на термін, але не довше ніж до кінця податкового періоду, інакше позика буде прирівняна до валової виручки);
як більш складний варіант, якщо сума значна, ТОВ, що потребує грошей зареєструє випуск облігацій з будь-яким терміном обігу, а п. Олена їх придбає без ніяких податків;
або ТОВ, що потребує гроші, щось закупить, видавши постачальнику вексель, який п. Олена негайно викупить у постачальника за живі гроші від дивідендів.
Думаю можна знайти ще не один спосіб профінансувати одне ТОВ за рахунок іншого ТОВ без сплати податку. Спробую це питання поставити у блозі pro-tax.tumblr.com. Побачимо, яка буде відповідь.
Олег Лиховид, президент асоціації Укрконсалтінг.
Здравствуйте !
Помогите, будьте любезны, разобраться в следующем вопросе. Я являюсь учредителем Общества с огран. ответственностью (ТОВ №1) на общей системе налогообложения. Одновременно, я являюсь соучредителем в ТОВ №2, работающем на едином 10% налоге. Каким образом (с минимальными затратами) я могу свои дивиденды, полученные в ТОВ №2 перевести на счет ТОВ №1? Какие налоги уплатят ТОВ№1 и ТОВ№2?
Спасибо , Елена
Добрый день Елена, действующим налоговым кодексом Украины предусмотрены такие виды ставок для юр. лиц-единщиков:
- 3% от дохода+НДС;
- 5% от дохода включая НДС.
При начислении дивидендов, эмитент корпоративных прав (ООО№2), в случае начисления юр. лицу-резиденту платит авансовый взнос в размере 21% от суммы дивидендов. Причем сама сумма дивидендов, которая выплачивается юр. лицу не уменьшается на сумму данного налога. Оплата СПД данного налога не зависит от системы налогообложения.
Причем такой доход полученный ООО№1 не включается в доход, который учитывается при налогообложении.
Но так как, Вы являетесь соучредителем ООО2, как физ. лицо, то дивиденды будут перечисляться физическому лицу.
В случае, если дивиденды выплачиваются физ. лицу, то уплачивается налог самим физ. лицом (ПДФО) 5% от суммы таких дивидендов, причем в таком случае авансовый взнос ООО№2 не платит.
С уважением, Дмитрий Куценко
юрист Всеукраинского объединения
малого и среднего бизнеса «Фортеця»
ТОВ, виплачуючи дивіденди пані Олені вже мало сплатити за неї ПДФО за ставкою 5% від суми нарахованих дивідендів. А от кошти отримані як дивіденди в інше ТОВ п. Олена може внести без додаткового оподаткування тільки одним з двох способів:
а) зареєструвати збільшення статутного капіталу того ТОВ, куди треба внести гроші, і внести їх на збільшення статутного капіталу;
б) надати цьому ТОВ, що потребує гроші, позику (тільки ця позика має бути на термін, але не довше ніж до кінця податкового періоду, інакше позика буде прирівняна до валової виручки);
як більш складний варіант, якщо сума значна, ТОВ, що потребує грошей зареєструє випуск облігацій з будь-яким терміном обігу, а п. Олена їх придбає без ніяких податків;
або ТОВ, що потребує гроші, щось закупить, видавши постачальнику вексель, який п. Олена негайно викупить у постачальника за живі гроші від дивідендів.
Думаю можна знайти ще не один спосіб профінансувати одне ТОВ за рахунок іншого ТОВ без сплати податку. Спробую це питання поставити у блозі pro-tax.tumblr.com. Побачимо, яка буде відповідь.
Олег Лиховид, президент асоціації Укрконсалтінг.
